Dohodnúť konzultáciu

Faktúra – náležitosti v roku 2026: kompletný návod a vzor pre živnostníkov a s.r.o.

Vystavujete faktúry a nie ste si istí, či obsahujú všetko, čo majú? Náležitosti faktúry sú presne stanovené zákonom a ich nedodržanie môže znamenať problém pri daňovej kontrole alebo odmietnutie úhrady zo strany odberateľa. V tomto článku vám prehľadne ukážeme, čo musí obsahovať faktúra v roku 2026, aký je rozdiel medzi faktúrou platcu a neplatcu DPH a aké chyby robia podnikatelia najčastejšie.

Čo je faktúra a prečo na jej správnosti záleží?

Faktúra je účtovný doklad, ktorým dodávateľ vyúčtuje odberateľovi dodaný tovar alebo službu. Pre fakturáciu živnostníkov aj s.r.o. platia rovnaké pravidlá – rozdiel je len v tom, či ste platcom DPH alebo nie.

Správne vystavená faktúra je dôležitá z troch dôvodov:

  • Daňový úrad ju akceptuje ako dôkaz o príjme či výdavku.
  • Odberateľ si podľa nej môže uplatniť nárok na odpočet DPH (ak ste platca).
  • Vy máte právny doklad pri vymáhaní pohľadávky.

 

Povinné náležitosti faktúry podľa zákona

Zákon o DPH a zákon o účtovníctve jasne stanovujú, čo musí obsahovať faktúra. V roku 2026 ide o tieto povinné údaje:

  1. Označenie „faktúra“ a jej poradové číslo.
  2. Dátum vyhotovenia faktúry.
  3. Dátum dodania tovaru alebo služby (ak sa líši od dátumu vyhotovenia).
  4. Dátum splatnosti.
  5. Identifikačné údaje dodávateľa – obchodné meno, adresa sídla, IČO, DIČ (a IČ DPH ak je platca).
  6. Identifikačné údaje odberateľa – obchodné meno, adresa, IČO, DIČ/IČ DPH.
  7. Popis dodaného tovaru alebo služby – množstvo, rozsah, jednotková cena.
  8. Celková suma na úhradu – v eurách.
  9. Spôsob úhrady – bankový účet (IBAN), prípadne variabilný symbol.
  10. Podpis (nie je povinný pri elektronických faktúrach, ale často sa uvádza).

 

Faktúra platca DPH vs. faktúra bez DPH

Medzi faktúrou platcu DPH a faktúrou bez DPH sú dôležité rozdiely, ktoré netreba podceniť.

 

Faktúra platca DPH

Ak ste registrovaný platca DPH, vaša faktúra musí navyše obsahovať:

  • IČ DPH dodávateľa aj odberateľa.
  • Základ dane (suma bez DPH).
  • Sadzbu DPH (23 %, 19 %, 5 % alebo 0 %).
  • Výšku DPH v eurách.
  • Celkovú sumu s DPH.
  • Pri oslobodených plneniach odkaz na príslušné ustanovenie zákona o DPH.
  • Pri prenose daňovej povinnosti text „prenesenie daňovej povinnosti“.

 

Faktúra bez DPH (neplatca)

Ak nie ste platcom DPH, na faktúre DPH neuvádzate. Je však vhodné pridať poznámku „Nie som platcom DPH“, aby bolo odberateľovi jasné, že nemá nárok na odpočet dane. IČ DPH v tomto prípade neuvádzate, pretože ho nemáte.

 

Zálohová vs. ostrá faktúra

Zálohová faktúra (proforma) nie je daňovým dokladom – slúži len ako výzva na úhradu preddavku. Po prijatí platby vystavujete ostrú faktúru alebo daňový doklad k prijatej platbe, ktorý už daňovým dokladom je.

 

Elektronická faktúra v roku 2026

Elektronická faktúra má rovnakú právnu silu ako papierová, ak sú zabezpečené pravosť pôvodu, neporušenosť obsahu a čitateľnosť. V praxi stačí PDF poslaný e-mailom, ak s týmto spôsobom súhlasí odberateľ. Od roku 2025 sa na Slovensku postupne zavádza aj povinná e-faktúra v štruktúrovanom formáte pre B2G a vybraných B2B vzťahov – aktuálny stav si vždy overte u svojho účtovníka.

 

Vzor faktúry – ako má vyzerať v praxi

Jednoduchý vzor faktúry pre neplatcu DPH obsahuje:

  • Hlavičku s označením „Faktúra č. 2026/001″
  • Blok dodávateľa (vľavo) a odberateľa (vpravo)
  • Tabuľku s popisom položiek, množstvom, jednotkovou cenou a celkovou sumou
  • Súčet na úhradu, bankový účet, variabilný symbol
  • Poznámku „Nie som platcom DPH“ (ak platí)
  • Dátum vyhotovenia, dodania a splatnosti

Pre platcu DPH doplníte navyše stĺpce so základom dane, sadzbou a výškou DPH a súčet rozdelíte na sumu bez DPH, DPH a sumu s DPH.

 

Najčastejšie chyby pri fakturácii

  1. Chýbajúce poradové číslo alebo duplicitné čísla faktúr.
  2. Zlé IČ DPH odberateľa – pri platcoch spôsobuje problém pri odpočte.
  3. Chýbajúci dátum dodania – kontrolóri si to všímajú ako prvé.
  4. Zlé sadzby DPH najmä pri zmenách legislatívy.
  5. Nepresný popis plnenia – „služby podľa dohody“ nestačí.
  6. Chýbajúca poznámka pri oslobodených plneniach alebo prenose daňovej povinnosti.
  7. Nesprávny variabilný symbol, čo komplikuje párovanie platieb.

 

Ako dlho musíte faktúry archivovať?

Podľa zákona o účtovníctve a zákona o DPH musíte faktúry uchovávať minimálne 10 rokov od konca účtovného obdobia, ktorého sa týkajú. Platí to pre papierovú aj elektronickú formu.

 

Potrebujete pomôcť s fakturáciou a účtovníctvom?

V Oratio pomáhame živnostníkom aj firmám s fakturáciou, účtovníctvom a daňovými priznaniami – pre platcov aj neplatcov DPH. Postaráme sa o to, aby vaše faktúry spĺňali všetky náležitosti a neprekvapila vás žiadna kontrola. Pozrite si naše účtovnícke služby a zjednodušte si podnikanie.

 

FAQ – najčastejšie otázky

Musí mať faktúra podpis a pečiatku? Nie, zákon podpis ani pečiatku nevyžaduje. Dôležité sú povinné náležitosti.

Do kedy musím vystaviť faktúru? Najneskôr do 15 dní od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia platby.

Môžem vystaviť faktúru spätne? Nie. Faktúra musí mať dátum vyhotovenia zodpovedajúci realite, spätné vystavovanie je v rozpore so zákonom.

Aká je minimálna suma na vystavenie faktúry? Zákon neurčuje minimálnu sumu – faktúru môžete vystaviť aj na 1 €.

Musím vystaviť faktúru fyzickej osobe – nepodnikateľovi? Pri predaji tovaru či služby fyzickej osobe zvyčajne postačuje pokladničný doklad z e-kasy. Faktúru vystavujete, ak si ju zákazník vyžiada.