Prechod zo živnosti na s.r.o. v roku 2026 - postup a výpočty
Prečo o prechode na s.r.o. uvažuje v roku 2026 toľko živnostníkov
Rok 2026 priniesol pre živnostníkov najväčšie zvýšenie odvodov za posledné roky. Štát zaviedol tri kľúčové zmeny:
1. Vyššie minimálne sociálne odvody: Z 237,02 € (2025) na 303,11 € (2026) – navýšenie o 66 € mesačne, čo je takmer 800 € ročne navyše.
2. Vyššie zdravotné odvody: Sadzba sa zvýšila zo 15 % na 16 %, minimálny mesačný odvod stúpol na 121,92 €.
3. Skrátenie odvodových prázdnin: Začínajúci živnostníci po novom platia sociálne odvody už od 6. mesiaca podnikania (predtým 12), vo výške 131,34 € mesačne.
Detaily o odvodoch nájdete v našom samostatnom článku Odvody živnostníka v roku 2026.
Výsledok: Minimum 425,03 € mesačne, 5 100 € ročne. Pre živnostníkov s vyššími príjmami sa to môže vyšplhať na 600–1 000 € mesačne.
Kedy sa skutočne oplatí prechod zo živnosti na s.r.o. v roku 2026
Najčastejšia otázka, ktorú dostávame: „Pri akom obrate sa už oplatí s.r.o.?" Pravda je, že neexistuje jedna magická hranica. Rozhodnutie závisí od 5 faktorov:
- Výška ročného príjmu (najdôležitejší faktor)
- Skutočné výdavky (či ich máte málo alebo veľa)
- Plánované investície do firmy
- Spôsob výplaty peňazí (dividenda vs. mzda)
- Ochota viesť účtovníctvo (s.r.o. = povinné podvojné účtovníctvo)
Vo všeobecnosti platí pravidlo:
- Živnosť stále oplatí pri príjmoch do cca 25 000 € ročne s nízkymi reálnymi nákladmi (paušálne výdavky 60 %, max. 20 000 €)
- S.r.o. začína byť výhodnejšia pri príjmoch nad 25 000 – 30 000 € ročne, alebo ak máte vysoké reálne náklady (nákup tovaru, prenájom, palivo, technika)
- S.r.o. je takmer vždy výhodná pri ročnom zisku nad 40 000 €
3 konkrétne výpočty: živnosť vs. s.r.o. v 2026
Aby ste videli, ako to vyzerá v praxi, pripravili sme 3 modelové príklady pre rôzne príjmy. Pri všetkých počítame s minimálnymi odvodmi pri s.r.o. (konateľ bez mzdy, zisk vyplatený dividendou).
Príklad 1 – IT freelancer s príjmom 18 000 € / rok
Marek je IT konzultant, fakturuje 18 000 € ročne, má minimálne náklady (notebook, internet, fakturačný softvér).
Variant A – Živnosť (paušálne výdavky 60 %):
| Položka | Suma |
|---|---|
| Hrubý príjem | 18 000 € |
| Paušálne výdavky 60 % | -10 800 € |
| Zdravotné odvody (12 × 121,92 €) | -1 463,04 € |
| Sociálne odvody (6 × 131,34 €) | -788,04 € |
| Základ dane | cca 4 948,92 € |
| Daň 15 % | -742,34 € |
| Čistý zisk | ≈ 14 006 € |
Variant B – S.r.o. (konateľ bez mzdy, dividenda):
| Položka | Suma |
|---|---|
| Príjem | 18 000 € |
| Náklady (pre zjednodušenie 0 €) | 0 € |
| Základ dane | 18 000 € |
| Daň PO 10 % | -1 800 € |
| Zisk po zdanení | 16 200 € |
| Zrážková daň z dividendy 7 % | -1 134 € |
| Čistý zisk | ≈ 15 066 € |
Záver pre Mareka: Rozdiel je iba ~1 000 € v prospech s.r.o. – pri zohľadnení nákladov na účtovníctvo (1 200–1 500 € ročne), s.r.o. sa finančne neoplatí. Živnosť je jednoduchšia.
Príklad 2 – Remeselník s príjmom 35 000 € / rok
Peter je inštalatér, fakturuje 35 000 € ročne, má skutočné náklady cca 8 000 € (materiál, auto, palivo, náradie).
Variant A – Živnosť (skutočné výdavky):
| Položka | Suma |
|---|---|
| Hrubý príjem | 35 000 € |
| Skutočné výdavky | -8 000 € |
| Zdravotné odvody | -1 463,04 € |
| Sociálne odvody (predpoklad nad min.) | -4 200 € |
| Základ dane | cca 21 336,96 € |
| Daň 15 % | -3 200,54 € |
| Čistý zisk | ≈ 18 136 € (52 %) |
Variant B – S.r.o. (konateľ bez mzdy, dividenda):
| Položka | Suma |
|---|---|
| Príjem | 35 000 € |
| Náklady | -8 000 € |
| Základ dane | 27 000 € |
| Daň PO 10 % | -2 700 € |
| Zisk po zdanení | 24 300 € |
| Zrážková daň 7 % | -1 701 € |
| Čistý zisk | ≈ 22 599 € (65 %) |
Záver pre Petra: S.r.o. mu prinesie o ~4 500 € viac ročne. Aj po odpočítaní nákladov na účtovníctvo (cca 1 500 €) získa 3 000 € navyše. Pre Petra je prechod na s.r.o. jasná voľba.
Príklad 3 – Konzultant s príjmom 60 000 € / rok
Lucia je marketingová konzultantka, fakturuje 60 000 € ročne, má minimálne náklady (cca 3 000 €).
Variant A – Živnosť (skutočné výdavky):
| Položka | Suma |
|---|---|
| Hrubý príjem | 60 000 € |
| Skutočné výdavky | -3 000 € |
| Zdravotné odvody | cca -3 800 € |
| Sociálne odvody | cca -7 800 € |
| Základ dane | cca 45 400 € |
| Daň 15 % | -6 810 € |
| Čistý zisk | ≈ 38 590 € (64 %) |
Variant B – S.r.o. (konateľ bez mzdy, dividenda):
| Položka | Suma |
|---|---|
| Príjem | 60 000 € |
| Náklady | -3 000 € |
| Základ dane | 57 000 € |
| Daň PO 10 % | -5 700 € |
| Zisk po zdanení | 51 300 € |
| Zrážková daň 7 % | -3 591 € |
| Čistý zisk | ≈ 47 709 € (80 %) |
Záver pre Luciu: S.r.o. jej prinesie o ~9 000 € viac ročne. Pri jej príjme je prechod na s.r.o. finančne extrémne výhodný.
Prechod zo živnosti na s.r.o. krok po kroku (postup 2026)
Krok 1 – Založenie s.r.o. (najnovšie pravidlá 2026)
Pozor, zmena oproti minulosti! Od roku 2026 platia nové pravidlá pre zakladanie s.r.o.:
- Zakladateľské dokumenty (spoločenská zmluva, zakladateľská listina) musí autorizovať advokát – starý spôsob s overením na matrike už neplatí
- Aktivácia elektronickej schránky firmy je povinná
- Registrácia cez notára ako externého registrátora
Čo budete potrebovať:
- Obchodné meno (musí byť unikátne – overte v Obchodnom registri)
- Sídlo s.r.o. (potrebujete súhlas vlastníka nehnuteľnosti)
- Predmety podnikania (živnosti, ktoré bude s.r.o. vykonávať)
- Spoločenská zmluva alebo zakladateľská listina (autorizovaná advokátom)
- Základné imanie minimálne 5 000 € (môže byť aj nepeňažný vklad)
- Súhlas zodpovedného zástupcu (pri remeselných/viazaných živnostiach)
Časový rámec: 7–21 dní od podpisu dokumentov.
Náklady: 300–800 € (advokát + notár + súdny poplatok).
Kompletný postup nájdete v článku Ako si založiť s.r.o. v roku 2026.
Krok 2 – Prevod práv a povinností zo živnosti na s.r.o.
Po založení s.r.o. musíte previesť aktívnu obchodnú činnosť:
1. Informujte klientov a dodávateľov
- Zašlite oznam o zmene fakturačných údajov
- Vystavte nové zmluvy alebo dodatky pod novým IČO
- Aktualizujte všetky faktúry, web, vizitky, e-mailové podpisy
2. Preveďte majetok a zásoby
- Hmotný majetok môžete vložiť ako nepeňažný vklad do s.r.o. (potrebujete znalca pri hodnote nad 5 000 €)
- Alebo ho predáte s.r.o. (musí byť za trhovú cenu)
- Pohľadávky a záväzky preberá s.r.o. na základe zmluvy
3. Vyriešte zamestnancov
- Ak ste mali zamestnancov ako živnostník, musíte ich previesť na s.r.o.
- Informujte Sociálnu a zdravotné poisťovne
4. Bankové účty a zmluvy
- Otvorte nový podnikateľský účet pre s.r.o.
- Preneste trvalé príkazy, SEPA inkasá, predplatné softvérov
- Aktualizujte zmluvy s mobilným operátorom, dodávateľmi energií atď.
Krok 3 – Zrušenie živnosti (alebo paralelná činnosť)
Máte dve možnosti:
Možnosť A – Zrušiť živnosť úplne
- Podáte žiadosť o ukončenie živnostenského oprávnenia na živnostenskom úrade
- Bezplatné, vybavené spravidla do 5 pracovných dní
- Musíte podať mimoriadne daňové priznanie za obdobie do zrušenia
- Vyriešiť ročné zúčtovanie zdravotného poistenia
Možnosť B – Ponechať živnosť popri s.r.o.
- Užitočné, ak chcete mať dva oddelené biznisy
- Ale pozor: Stále budete platiť odvody zo živnosti (minimálne 425,03 €/mes.)
- Má zmysel len ak živnosť reálne generuje obrat
Krok 4 – Účtovné a daňové povinnosti
Pri ukončení živnosti musíte:
- Podať mimoriadne daňové priznanie (k dani z príjmov FO za obdobie od 1.1. do dňa zrušenia)
- Vykonať inventarizáciu majetku k poslednému dňu podnikania
- Riešiť dodanenie nespotrebovaných zásob (nákup tovaru, materiálu)
- Vyriešiť DPH agendu (ak ste boli platcom DPH)
- Podať poslednú daň zo závislej činnosti za zamestnancov
Pri založení s.r.o. vás čaká:
- Povinné podvojné účtovníctvo od prvého dňa (na rozdiel od jednoduchého pri živnosti)
- Mesačné/kvartálne DPH priznania (ak ste platca DPH)
- Účtovná závierka v Obchodnom registri (do 6 mesiacov po skončení roka)
- Minimálna daň z príjmov právnických osôb (340 € – 3 840 € podľa obratu)
- Daň z motorových vozidiel (ak používate auto)
Náklady na prechod zo živnosti na s.r.o.
Realistický rozpočet pre prechod v roku 2026:
| Položka | Odhadovaná cena |
|---|---|
| Autorizácia spoločenskej zmluvy (advokát) | 100–300 € |
| Notárske poplatky | 50–150 € |
| Súdny poplatok za zápis do OR | 150 € (papierovo) / 75 € (elektronicky) |
| Živnostenské oprávnenie pre s.r.o. | 5 € voľná, 15 € viazaná/remeselná |
| Virtuálne sídlo (ak nechcete sídliť doma) | od 144 €/rok |
| Účtovník na prechod (jednorazovo) | 200–500 € |
| Spolu jednorazové náklady | cca 500–1 200 € |
Pravidelné mesačné náklady s.r.o.:
| Položka | Mesačne |
|---|---|
| Účtovníctvo (od malej s.r.o.) | 80–200 € |
| Podnikateľský účet | 5–15 € |
| Spolu mesačne | 85–215 € |
Kedy prechod na s.r.o. NEROBIŤ
S.r.o. nie je vhodná pre každého. Nerobte prechod, ak:
- Máte príjem pod 20 000 € ročne s nízkymi nákladmi – administratívne náklady prevýšia úspory
- Ste študent, dôchodca alebo na materskej – štát za vás platí časť poistenia, živnosť je výhodnejšia
- Plánujete čoskoro zrušiť podnikanie – likvidácia s.r.o. je dlhá a komplikovaná (6–12 mesiacov)
- Nechcete sa baviť s povinným účtovníctvom – s.r.o. = povinné podvojné účtovníctvo a účtovná závierka
- Robíte len občasné príležitostné zákazky – administratíva s.r.o. zaberie viac času, ako ušetríte
Najčastejšie chyby pri prechode zo živnosti na s.r.o.
Z 20-ročnej praxe vieme, čo živnostníci najčastejšie podceňujú:
1. Prechod uprostred roka bez plánovania
Ideálny čas je prelom kalendárneho roka (december/január). Vyhnete sa komplikáciám s DPH limitmi a daňovými priznaniami.
2. Zabudnuté trvalé príkazy a SEPA inkasá
Stará živnosť stále platí poplatky, hoci už nepodniká. Skontrolujte všetky trvalé príkazy, predplatné a inkasá.
3. Neinformovanie klientov včas
Klienti pošlú platbu na starý účet alebo IČO, vzniká chaos. Informujte ich minimálne 30 dní vopred.
4. Nedoriešená DPH agenda
Ak ste boli platcom DPH ako živnostník, s.r.o. nezdedí vašu DPH registráciu. Musíte ju registrovať znovu.
5. Sídlo firmy doma bez premyslenia
Adresu firmy uvidí každý v Obchodnom registri – aj exekútori, kontroly, nespokojní zákazníci. Virtuálne sídlo za 144 €/rok je často lepšia voľba.
6. Spoliehanie sa na „kolegu, čo má s.r.o."
Každá situácia je iná. To, čo funguje pre kamaráta v IT, nemusí fungovať pre vás v stavebníctve. Konzultujte s účtovníkom.
Často kladené otázky o prechode zo živnosti na s.r.o.
Ako dlho trvá prechod zo živnosti na s.r.o.?
Samotné založenie s.r.o. trvá 7–21 dní. Kompletný prechod (založenie + prevod činnosti + zrušenie živnosti) trvá zvyčajne 1–3 mesiace, ak chcete mať všetko správne nastavené.
Môžem byť živnostník aj konateľ s.r.o. súčasne?
Áno, je to bežná prax. Niektorí podnikatelia si nechávajú živnosť na okrajové aktivity (drobné fakturácie) a s.r.o. na hlavnú činnosť. Pozor však – odvody platíte z oboch.
Aké je minimálne základné imanie s.r.o. v 2026?
Minimálne 5 000 €, môže byť aj nepeňažný vklad (počítač, auto, vybavenie). Pri zápise do Obchodného registra musí byť splatené minimálne 30 % každého peňažného vkladu, no spolu aspoň 50 % základného imania.
Musím platiť odvody, aj keď s.r.o. nevypláca mzdu?
Nie, s.r.o. ako právnická osoba odvody neplatí. Odvody vznikajú len ak si vyplácate mzdu konateľa alebo odmenu. Dividenda je oslobodená od odvodov – platí sa z nej len 7 % zrážková daň.
Ako sa zdaňuje dividenda zo s.r.o. v roku 2026?
7 % zrážkovou daňou, ktorú vám automaticky strhne s.r.o. pri výplate. Žiadne ďalšie sociálne ani zdravotné odvody. Po novom táto sadzba ostáva nezmenená.
Aká je minimálna daň pre s.r.o. v 2026?
340 € až 3 840 € podľa obratu. Aj keď s.r.o. nemá zisk, musí zaplatiť aspoň minimálnu daň.
Môžem si v s.r.o. dať náklady na auto, mobil, notebook?
Áno, ak preukážete, že slúžia na podnikanie. Toto je jedna z hlavných výhod s.r.o. – širšie možnosti daňovej optimalizácie ako pri paušálnych výdavkoch na živnosti.
Čo sa stane s mojou DPH registráciou pri prechode?
DPH registrácia sa neprenáša zo živnosti na s.r.o. – s.r.o. sa musí registrovať znovu, ak prekročí limit (50 000 € / 62 500 €). Bližšie pravidlá v článku DPH: kedy sa jej musíš báť.
Môžem viesť účtovníctvo s.r.o. sám?
Teoreticky áno, prakticky dôrazne neodporúčame. Podvojné účtovníctvo si vyžaduje odborné znalosti a chyby sú drahé. Pozrite si časté chyby v účtovníctve.
Ako vám pomôžeme s prechodom v Datalii a Evidence
Sme rodinná účtovnícka firma v Trenčíne s 20+ rokmi skúseností. Pri prechode zo živnosti na s.r.o. vám ponúkame kompletný balík:
✓ Bezplatná konzultácia + výpočet
- Spočítame, či sa vám prechod skutočne oplatí (na základe vašich reálnych čísiel)
- Pripravíme porovnanie scenárov (živnosť vs. s.r.o.)
- Odporučíme optimálny čas prechodu
✓ Sprevádzanie celým procesom
- Pomoc so zakladaním s.r.o. (alebo odporúčanie overených advokátov)
- Riešenie účtovných povinností pri ukončení živnosti
- Nastavenie podvojného účtovníctva pre novú s.r.o.
- Registrácia na daniach a DPH (ak je potrebná)
✓ Kompletné účtovníctvo pre vašu novú s.r.o.
Po prechode prevezmeme účtovníctvo vašej s.r.o. cez značku Evidence – špecializovanú na podvojné účtovníctvo, DPH agendu a daňovú optimalizáciu.
✓ Virtuálne sídlo na prestížnej adrese
Ak nechcete sídliť doma, virtuálne sídlo Oratio na Mierovom námestí v Trenčíne je k dispozícii od 144 €/rok – v cene preberanie pošty, notifikácie aj skenovanie.
Záver: prechod na s.r.o. je v 2026 výhodný pre väčšinu
Konsolidačný balík posunul bod zlomu medzi živnosťou a s.r.o. nadol. Zatiaľ čo v 2020 sa o prechode hovorilo až pri 40 000 €+, v roku 2026 sa s.r.o. oplatí už pri ročnom zisku okolo 25 000 – 30 000 €.
Najdôležitejšie body, ktoré si zapamätať:
- Živnostníci platia od 2026 minimum 425,03 € mesačne na odvodoch
- S.r.o. neplatí odvody ako právnická osoba, dividenda len 7 % zrážkovou daňou
- Prechod prebieha v 4 krokoch a trvá 1–3 mesiace
- Náklady na prechod: cca 500–1 200 €, návratnosť 3–6 mesiacov
- S.r.o. nie je vhodná pre každého – pri nízkych príjmoch je živnosť stále lepšia
Nerobte prechod naslepo – jedna chyba môže stáť tisíce eur na zbytočných daniach a sankciách. Spočítajte si konkrétnu úsporu pre vašu situáciu skôr, ako sa rozhodnete.
V Datalii a Evidence vám s tým pomôžeme. Stačí jeden mail alebo telefonát a do 24 hodín máte realistickú odpoveď, či sa vám prechod oplatí.