Rýchly prehľad: minimálne odvody živnostníka 2026

Pre živnostníka bez zdravotného postihnutia, ktorý podniká dlhšie ako rok:

Porovnanie s rokom 2025:

Pozn.: Toto sú minimálne sumy. Pri vyšších príjmoch sa odvody úmerne zvyšujú podľa daňového priznania. Konkrétnu výšku odvodov pre vás vypočítame v rámci našich účtovníckych služieb pre živnostníkov.

Sociálne odvody živnostníka 2026: čo sa zmenilo

Najväčšiu zmenu prinieslo zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu zo 50 % na 60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov. Priemerná mesačná mzda za rok 2024 bola 1 524 €, takže:

• Minimálny vymeriavací základ 2026: 914,40 €
• Sadzba sociálnych odvodov: 33,15 % (nezmenené oproti 2025)
• Minimálne sociálne odvody mesačne: 303,11 €

Z čoho sa skladajú sociálne odvody:

Termín splatnosti: Sociálne odvody musíte zaplatiť do 8. dňa nasledujúceho mesiaca (napr. odvody za január 2026 do 8. februára 2026).

Maximálne sociálne odvody 2026

Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo znamená maximálne mesačné odvody 5 557,26 €. Tieto sa týkajú živnostníkov s veľmi vysokými príjmami.

Zdravotné odvody živnostníka 2026: nová vyššia sadzba

Pri zdravotnom poistení nastali tiež dve zmeny:

1. Sadzba zdravotných odvodov sa zvýšila zo 15 % na 16 % (pre živnostníkov bez zdravotného postihnutia)
2. Minimálny vymeriavací základ sa zvýšil zo 715 € na 762 € (50 % priemernej mzdy za rok 2024)

Výsledok:

• Minimálne zdravotné odvody mesačne: 121,92 €
• Oproti roku 2025 sú vyššie o 14,67 €

Pre živnostníka so zdravotným postihnutím:

• Sadzba sa zvýšila zo 7,5 % na 8 %
• Minimum: 60,96 € mesačne

Termín splatnosti: Zdravotné preddavky platíte rovnako do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Odvodové prázdniny 2026: skrátené z 12 na 5 mesiacov

Toto je možno najväčšia zmena pre začínajúcich živnostníkov. Do konca roka 2025 platilo, že nový živnostník neplatil sociálne odvody prakticky celý prvý rok – povinnosť mu vznikla až po podaní prvého daňového priznania.

Od 1. januára 2026 je to inak:

• Sociálne odvody musí začínajúci živnostník platiť už od 1. dňa šiesteho mesiaca od založenia živnosti
• Vo výške 131,34 € mesačne (osobitný vymeriavací základ 396,24 €)
• Bez ohľadu na výšku príjmov

Praktický príklad:

• Živnosť založíte 15. marca 2026
• Prvých 5 mesiacov (apríl – august) platíte iba zdravotné odvody 121,92 €
• Od 1. septembra 2026 začnete platiť aj sociálne odvody 131,34 €
• Spolu od septembra: 253,26 € mesačne (zdravotné + sociálne)

Pozor: Zdravotné odvody platíte od prvého dňa podnikania, ak nemáte súbeh poistení (zamestnanie, štúdium, materská).

Praktické príklady: koľko reálne zaplatíte

Príklad 1 – Začínajúci živnostník v roku 2026

Martin si založil živnosť ako IT konzultant 1. apríla 2026. Nie je zamestnaný, neštuduje.

Ročné odvody Martina v 2026: cca 1 691,52 €

Príklad 2 – Etablovaný živnostník s minimálnym príjmom

Eva podniká ako kaderníčka od roku 2020. V roku 2025 mala obrat 8 000 € (pod hranicou 9 144 €).

Eva ušetrí, pretože jej príjmy boli pod hranicou.

Príklad 3 – Etablovaný živnostník s vyšším príjmom

Peter podniká v stavebníctve od roku 2018. V roku 2025 mal obrat 25 000 €.

Peter zaplatí minimum 425,03 €, pretože prekročil hranicu 9 144 €.

Mikroodvod 131,34 €: kedy ho platíte

Od roku 2026 sa zavádza osobitný sociálny režim (tzv. mikroodvod) pre vybraných živnostníkov:

Začínajúci živnostníci od 6. mesiaca podnikania. Etablovaní živnostníci s príjmom do 9 144 € ročne v roku 2025. Vybrané kategórie SZČO podľa nových pravidiel

Suma mikroodvodu: 131,34 € mesačne (z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €)

Legislatíva zatiaľ jednoznačne nedefinuje všetky výnimky (napr. SZČO s nulovými príjmami, na materskej). Sledujte aktualizácie alebo sa opýtajte svojho účtovníka.

Termíny platenia odvodov 2026: dôležité dátumy

• Splatnosť mesačných odvodov: vždy do 8. dňa nasledujúceho mesiaca
• Prvá platba v novej výške 2026: odvody za január 2026 do 9. februára 2026 (8. február bola nedeľa)
• Posúdenie odvodov na základe daňového priznania 2025:
  
  • Pri riadnom daňovom priznaní (do 31. 3. 2026) → nová výška odvodov od 1. júla 2026
  • Pri odklade daňového priznania (do 30. 6. 2026) → nová výška odvodov od 1. októbra 2026

Tip pre úsporu: Ak vám v roku 2025 príjmy stúpli, podajte daňové priznanie s odkladom. Vyššie odvody budete platiť o 3 mesiace neskôr (Október vs. Júl). Ušetríte stovky eur.

Časté chyby a omyly pri odvodoch 2026

1. „Keď nefakturujem, neplatím.“ Nepravda. Od 6. mesiaca podnikania platíte sociálne odvody bez ohľadu na príjem. Zdravotné platíte od prvého dňa.

2. Zabudnutý trvalý príkaz Mnoho živnostníkov si v januári 2026 zabudlo upraviť trvalý príkaz na novú vyššiu sumu. Výsledok = nedoplatok + úroky z omeškania.

3. Nesprávny variabilný symbol Platba zostane „visieť“ na účte poisťovne. Vždy si overte správny VS pre zdravotnú aj Sociálnu poisťovňu.

4. Mýtus „odvodových prázdnin na 1 rok“ Od roku 2026 platí len 5 mesiacov, nie 12. Pripravte si rezervu na 6. mesiac podnikania.

Často kladené otázky o odvodoch živnostníka 2026

Koľko sú minimálne odvody živnostníka v roku 2026?

Minimálne odvody živnostníka bez zdravotného postihnutia v roku 2026 sú 425,03 € mesačne (121,92 € zdravotné + 303,11 € sociálne). Pre začínajúcich živnostníkov v prvých 5 mesiacoch sú to len zdravotné odvody 121,92 €.

Kedy začínam platiť sociálne odvody ako nový živnostník?

Sociálne odvody platíte od 1. dňa 6. kalendárneho mesiaca po začiatku podnikania. Ak ste začali podnikať v marci 2026, prvé sociálne odvody zaplatíte v septembri 2026.

Musím platiť zdravotné odvody od prvého dňa?

Áno, ak nemáte súbeh poistení. Výnimky: zamestnanci, študenti do 26 rokov, osoby na materskej/rodičovskej dovolenke, osoby poistené štátom.

Ako sa mi vypočítajú odvody pri vyšších príjmoch?

Po podaní daňového priznania za rok 2025 Sociálna poisťovňa vypočíta váš vymeriavací základ a od júla 2026 (alebo októbra pri odklade) vám stanoví novú výšku odvodov. Maximum je 5 557,26 € mesačne.

Oplatí sa mi pri vysokých odvodoch prejsť na s.r.o.?

Pri ročnom zisku nad cca 30 000 € sa môže prechod na s.r.o. finančne oplatiť, pretože z dividend platíte len 7 % zrážkovú daň a žiadne odvody. Pripravíme vám konkrétne porovnanie pre vašu situáciu – kontaktujte nás.

Čo ak nestihnem zaplatiť odvody včas?

Sociálna aj zdravotná poisťovňa účtujú úroky z omeškania (cca 0,16 % denne) a pri opakovaných omeškaniach pokuty od 60 € do 20 000 €. Vždy si nastavte trvalý príkaz.

Sledujete za mňa odvody, ak ste mojím účtovníkom?

Áno, v Datalii za vás sledujeme všetky termíny, výšky odvodov aj prípadné zmeny po daňovom priznaní. Upozorníme vás vždy včas a pripravíme platby alebo trvalé príkazy.

Ako vám pomôžeme my v Datalii

Sme účtovnícka firma v Trenčíne špecializovaná na živnostníkov a SZČO. S odvodmi vám pomôžeme nasledovne:

Mesačná kontrola odvodov – sledujeme termíny a sumy za vás. Optimalizácia po daňovom priznaní – poradíme, či sa vám oplatí riadne priznanie alebo odklad. Výpočet skutočných odvodov podľa vášho daňového priznania. Upozornenie na zmeny v legislatíve (ako tieto z roku 2026). Cenník účtovníctva pre živnostníkov už od X €/mesiac

• Pripraviť cenovú ponuku zdarma

Pripravte sa na vyššie odvody včas

Rok 2026 priniesol pre živnostníkov rekordné zvýšenie minimálnych odvodov – takmer o 1 000 € ročne. Skrátili sa odvodové prázdniny, zvýšila sadzba zdravotného poistenia aj vymeriavacie základy.

Najdôležitejšie body, ktoré si treba zapamätať:

1. Minimum 2026: 425,03 € mesačne
2. Odvodové prázdniny len 5 mesiacov, potom mikroodvod 131,34 €
3. Nová sadzba zdravotného poistenia: 16 %
4. Sociálne odvody sa od júla 2026 prepočítajú podľa daňového priznania
5. Nezabudnite upraviť trvalý príkaz!

Ak chcete mať istotu, že nič nepreplácate a nič nezabúdate, zverte odvody do rúk profesionálov. V Datalii vedieme účtovníctvo pre stovky živnostníkov v Trenčíne a okolí. Stačí nám napísať.

Kontaktujte nás

Súvisiace články

• Faktúra – náležitosti v roku 2026: kompletný návod a vzor pre živnostníkov a s.r.o.
• Daňová kontrola 2026: postup, práva a ako sa pripraviť
• Ako si založiť s.r.o. v roku 2026: postup krok po kroku